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中美FATCA海外金融账户交换提速，1734家中国金融机构在美备案GIIN全球识别号码
发布时间：2018/11/8 17:31:25 [ 返回 ]
在全球CRS金融账户涉税信息交换，反避税潮流愈演愈烈的情形下，人们的注意力似乎从2010年登上历史舞台的美国FATCA转移到了OECD主导的CRS上来了。
然而，作为CRS的前世今生的FATCA法案却从来没有停顿过前进的脚步，一直在稳步推进，不断修订，补充升级。
截止2017年12月31日，美国财政部公布的数据表明，已经有113个国家和地区与美国签订了正式的FATCA协议，超过世界经合组织OECD主导的CRS目前签署承诺的106个国家和地区（其中95个国家签署协议并同意交换金融账户信息）。 FATCA法案核心内容及扣缴机制 立法背景 在经济全球化的背景下，跨国集团活动日趋频繁，各国投资和经营者取得所得的形式日益复杂，政府税收监管难度增大。与此同时，在经历2008年经济危机后，美国政府收入大幅缩水，财政赤字严重。为增加税收收入，打击美国纳税人利用海外账户偷逃税行为，美国国会于2010年3月18日通过了《海外账户税收遵从法案》，该法案将使得美国有能力在全球范围内收集纳税人的海外账户信息。 FATCA法案是美国《恢复就业鼓励雇佣法案》（Hiring Incentives to Restore Employment Act）的一部分。根据该法案，美国《国内税收法典》A分部新添加了第4章节（1471条~1474条），相关法案将会在2014年7月1日正式启动，并于2014年至2017年分阶段开始实施。 FATCA在实质上成为主导世界两大反避税阵营的主要力量。这种强劲的势头，我觉得会随着美国川普税改对于全球税收体系的冲击和影响，将进一步加大和巩固美国FATCA的主导角色，完善川普上台后实现美国更强大的战略，也将在2018年对OECD主导的CRS在反避税行动推进的过程中遭遇不同国家在税制竞争力顾虑方面的阴影。美国FATCA法案，就像美国川普税改，再次强势来袭。 美国FATCA法案于2010年3月18日由奥巴马总统签署生效，属于美国HIRE法案的一部分，并正式纳入美国所得税法，要求美国纳税人披露海外金融资产，并从2011年起在个人所得税表增加一张新的表格8938申报海外金融资产。FATCA自实施以来，广泛影响到居住在美国以外约900万美国纳税人需要合规申报披露海外金融资产。FATCA法案也同时要求非美国海外金融机构FFI披露美国纳税人金融账户信息，并要求非美国金融机构FFI需要在美国国税局IRS注册全球机构申报号码GIIN。截止2017年12月底，全球非美国金融机构FFI在美国国税局注册GIIN的机构已经超过40万家。 中国和美国在2013年6月签订了FATCA法案的备忘录。当时签订备忘录的时候，我们一直密切观察，也十分留意中国在向美国披露金融账户方面的进程。记得当时印象深刻的是，中国人民银行曾经明确表明，中国境内的银行和金融机构不会向美国披露相关信息，因为这不符合中国的法律规定。所以，大家的态度是观望，并预计最快也要2-5年时间，中美才能达成正式协议。 然而，仅仅不到一年的时间，2014年6月底，中美就签署了FATCA IGA 模式一的政府间替代性正式协议。更让大家意外的是，2015年5月1日前，中国境内的非美国金融机构FFI已经有1,038家按照中美FATCA替代性协议的要求，在美国国税局IRS正式注册申请了GIIN识别号码。 另外，截止刚刚过去的2017年12月，中国有1,734家金融机构以FFI类在美国国税局注册了GIIN识别号码。 山雨欲来风满楼，中美交换信息已经兵临城下，将至壕边。 美国FATCA实施以来，效果显著。实施五年来，主动披露申报海外金融资产的美国纳税人达到55,000多人，缴税和补缴罚款达99亿美元。美国国税局就此表示要加大海外金融资产披露的行动力度。 我该怎么做 面对来势汹汹的FATCA申报披露，大家最为关心的还是纳税人应该怎么做？按照FATCA法案，美国税务居民必须在1040系列税表填写8938表格申报披露其美国之外的银行账户和金融资产。只有及时合规申报披露海外金融资产，才是让其资产在美国合法合规的正确方式。这也是全球反避税的大势所趋。 事实上，美国是世界上最早制定反洗钱规则的国家之一。为了防止洗钱，1970年，美国国会就通过了《银行保密法(BSA)》。根据该法，美国国税局出台了FBAR(Foreign Bank Account Report)的一系列规定和条款，要求所有美国税务居民必须使用TD F 90-22.1表格来申报海外银行账户。2011年美国再次出台《Patriot Act》法案，对跨境反洗钱和反避税可以进行更大力度的防范和打击。 从2013年开始，美国财政部开始使用新的FBAR FINCEN 114表格(外国银行和金融账户报告)对全球的美国税务居民来监察其洗钱行为。FINCEN 114表要求美国税务居民必须报告其在海外银行账户，只要其银行账户拥有超过1万美元的资产和可以短期兑付80%以上金融资产的签名权时，就需要上报美国国税局。 与华人惯常思维不同的是，申报披露个人资产是信息公开、保护个人资产和财富合规合法的合理行为，漏报瞒报海外银行账户则会导致严重的后果，将会面临最高达账户金额50%的民事罚款，甚至还会有刑事责任。 FATCA法案：美国维护税收主权的“创新” 美国颁布上述一纸法律，实质上是给世界各国金融机构规定为美国政府服务的协税义务：必须承诺，每年向美国报告相关账户信息，包括姓名、地址、纳税标识号、账号、账户收入以及资产处置总收益等。如果不合作，对不起，先把你源自美国的收入征收30%的预提税。 而美国的这个法案，却绕过双边协商和多边协商，以国内法的单边方式要求各国金融机构履行对美的协税义务。这是美国维护税收主权的一个“创新”。按照美国的判例法思维，有了第一，就不会没第二。在全球化深度广度不断拓展的情况下，强权规则可能会越来越多地替代协商规则，以国内法行使长臂管辖权方式给世界各国规定义务。对此，加深认识、多点准备大有必要。 高资产人士如何传承财富？ CRS如何规避？ 安全！ 安全！ 安全！ 随着中国CRS正式生效和新个税法引入反避税条款将于2019年1月1日实施！中国富人们的海外账户不再隐蔽，肆意逃税的美好日子一去不返~再加之传统避税天堂沦陷、、、 移居到一个或几个低税国家居住，最好拥有一个低税或无税国家的国籍。 中国华人首富李嘉诚、华尔街金融大鳄罗杰斯都曾在采访时纷纷表示，面对未来“动荡”局势，拥有多本护照并不稀奇，它将带给你第二次存活的机会。 这些商界大佬们会发出如此感慨其实根本不足为奇，换国籍是最彻底、最稳妥的解决方式，一劳永逸，在很多情况下可以避免全球征税。 申请圣基茨国籍投资方式 购买40万美元以上的政府指定房产； 两组申请人每组投资20万美元或以上，共同购买一处40万美元或以上的政府指定房产； 以10万美元作为融资成本完成投资； 投资22万美元到圣基茨六善酒店。 只要您是18岁以上，无犯罪记录，就可以把配偶、孩子、父母甚至祖父母，四代人一起获得圣基茨护照。 圣基茨公民身份项目是全球首例被写入宪法的投资获取国籍的项目。 自1984年法案实施以来，34年政策稳定，公民身份使用便捷有效，被全球高资产人士奉为“黄金身份”，为他们的出行、资产管理、公司上市提供各种便利。其办理流程极其简单，对申请人只有“年满18周岁”、“无犯罪记录”两个条件。而拥有圣基茨公民身份可享受的便利可谓包罗万象，相当于一步获得“资产保险箱”、“税务折扣卡”、“世界通行证”。 享海外优惠活动 1、现在起到2018年11月15日选择办理圣基茨移民融资项目，赠送圣基茨地址证明（可用于海外银行开户）； 2、新加坡银行开户预约办理｛400-998-6588｝； 3、协助注册圣基茨离岸公司。